Виды аккредитивов и способы их исполнения
|
Условия исполнения |
Способ использования |
|
Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов) |
Немедленное получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов. Платеж наличными согласован
|
|
Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара |
Получение суммы, указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа по векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по векселю после подачи документов
|
|
Аккредитив с рассрочкой платежа |
Получение суммы, указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа (без векселя) согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента после подачи документов
|
|
Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт бенефициара |
Получение суммы в любом банке, т.е. не только в авизующем или конкретно определенном негоциирующем банке (при аккредитивах, в которых банк-эмитент определил негоциирующий банк; несвободная негоциация)
|
|
Аккредитив с окончательным расчетом |
Перевод средств по поставленным изделиям и оказанным услугам за минусом заранее оговоренного процента, оплачиваемого отдельно, по прошествии времени, по получении банком-эмитентом от импортера документов, подтверждающих оплату или принятие к оплате |
|
Аккредитив с использованием счета-проформы |
Предполагает расчет против предварительно согласованных и составленных документов (гарантий продавца о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен |
|
Аккредитив с “красной оговоркой” (Red Clause L/C) |
Получение аванса |
|
Вид аккредитива |
Способ использования |
|
Револьверный аккредитив |
Использование в рамках установленных долей, которые возобновляются. Отгрузка частичными поставками
|
|
Аккредитив “стендбай” (резервный аккредитив)- “Stand-By Credit’’
|
Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией
|
|
Переводной аккредитив (трансферабельный) |
Обеспечение собственных поставщиков для целей оформления ими сделки с ограниченным использованием собственных средств
|
|
Транзитный аккредитив |
Получение банком-эмитентом от банка-посредника авизо или подтверждения аккредитива
|
|
Передаточный аккредитив |
Содержит инструкции по рамбурсу или мандат через третий банк авизовать бенефициара напрямую или через названный банк для передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что этим ограничивается роль третьего банка)
|
Основные виды аккредитивов
Характеристика различных видов аккредитивов содержится в Унифицированных правилах и обычаях документарного аккредитива, а также в ГК ст. 868 п.1 ст.869 п.1.
1. Отзывные и безотзывные аккредитивы
Различаются по признаку отзывности.
Без предварительного уведомления экспортера отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшимегобанком и не создает банку гарантий и преимуществ, а поэтому не должен применяться в расчетах за экспортируемые из России товары и услуги.
Перед экспортером безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка, который не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. В новой редакции Унифицированных правил в отличие от всех предыдущих, аккредитив будет считаться безотзывным при отсутствии указания на его отзывный или безотзывный характер. Во внешнеторговых операциях российских предприятий и организаций должны применяться только безотзывные аккредитивы.
Эту форму расчета в тексте контракта можно записать так: "Платежи за товары, поставленные в счет настоящего контракта, должны быть произведены в долларах США с безотзывного документарного аккредитива, открытого по поручению Покупателя в пользу Продавца банком-корреспондентом и авизованного через этот банк". Авизующий банк не только извещает своего клиента об открытии в его пользу аккредитива, он также проверяет документы, в том числе и в тех случаях, когда сам не исполняет аккредитивы. Проверкой документов авизующий банк отвечает за своих клиентов. В аккредитивах по российскому экспорту их авизование российскими уполномоченными банками должно быть обязательным условием.
2. Подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы
Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными. Подтвержденный безотзывный аккредитив означает дальнейшее повышение надежности платежа, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтвердившего. Необходимым условием является подтверждение аккредитива крупным первоклассным банком, когда банк-эмитент не является корреспондентом российского банка. Условие о подтверждении аккредитива включается в контракт: "Если аккредитив будет открыт банком, не являющимся корреспондентом банка. Покупатель за свой счет обеспечит подтверждение аккредитива банком-корреспондентом.
3. Покрытые и непокрытые аккредитивы
Аккредитивы по способу обеспечения ресурсами могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым. Валютное покрытие является обязательным по валютному законодательству ряда стран (Греции, Турции и др.), а также необходимым условием, если банк-эмитент не является корреспондентом российского банка: аккредитив должен быть открыт через банк-корреспондент третьего банка с переводом покрытия в этот третий банк.
Посредством кредитования счета может предоставляться валютное покрытие исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке или предоставления исполняющему банку права дебетования ведущегося у него счета банка-эмитента на сумму аккредитива в момент получения аккредитива на исполнение. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке депозит.
Покрытые аккредитивы в чистом виде явление не часто встречающееся в настоящее время. Чаще используются специальные страховые депозиты и блокированные счета.
4. Трансферабельные аккредитивы
Для расчетов с несколькими поставщиками существует трансферабельный аккредитив (переводимый), по которому организация-экспортер, не являющаяся поставщиком всей партии товаров, передает свои права на получение средств, полностью или частично, третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает соответствующие указания исполняющему банку.
Открытие и исполнение трансферабельного аккредитива
Обозначения:
Открытие трансферабельного аккредитива:
1. контракт на покупку предусматривает конкретный товар; сумму контракта (2 000 000 дол. США); условия поставки (CIF New York); условия платежа (безотзывный аккредитив с исполнением в Швейцарии);
2. контракт на продажу предусматривает товар; сумму контракта (2 200 000 дол. США); условия поставки (CIF New York); условия платежа (безотзывный аккредитив с исполнением в Швейцарии);
3. заявление на открытие аккредитива;
4. извещение об открытии первоначального аккредитива;
5. подтверждение первоначального аккредитива;
6. инструкция на перевод аккредитива;
7. перевод аккредитива;
8. уведомление о переводе аккредитива.
Исполнение аккредитива:
9.движение товара;
10.представление первоначальных документов в банк;
11.направление документов в переводящий банк (банк производителя осуществляет по телексу рамбурс на переводящий банк и направляет ему документы);
12.замена счетов и тратт (по получении платежного авизо переводящий банк требует у посредника немедленного представления своего счета-фактуры (и тратт), выставленных на покупателя в соответствии с первоначальным аккредитивом);
13.направление новых документов в банк-эмитент (по получении документов от банка производителя и изучении их и при условии представления посредником своих счетов и тратт в переводящий банк счета и тратты производителя выдаются посреднику, после чего последний имеет право требовать получение разницы между суммами счетов. После этого подтверждающий и переводящий банк направляет все документы в банк-эмитент, завершая, таким образом, операцию перевода аккредитива. Последний препровождает полученные документы покупателю);
14.дебетование счета и осуществление платежа (банк-эмитент списывает суммы аккредитива со счета покупателя и переводит платеж переводящему банку);
15.поставка покрытия (подтверждающий и переводящий банк кредитует счет банка производителя, который поставляет покрытие своему клиенту).
5.Компенсационный аккредитив (back – to - back)
В расчетах может быть использован компенсационный аккредитив, если условиями аккредитива не предусмотрена возможность его перевода, а бенефициар по аккредитиву не является поставщиком товара. Он открывается бенефициаром по основному, базисному аккредитиву как встречный аккредитив в пользу производителя товара или субпоставщика. Базисный и компенсационный аккредитивы самостоятельны, и в правовом отношении не связаны между собой. Схема расчетов компенсационным аккредитивом представлена в схеме.
Расчеты по компенсационным аккредитивам
После открытия основного аккредитива (1) банк-эмитент извещает об этом банк продавца (2). Этот банк, выступая как авизующий и подтверждающий банк, извещает продавца об открытии аккредитива (3). Продавец обращается в банк с заявлением об открытии на основе базисного аккредитива встречного аккредитива в пользу производителя товара или субпоставщика (4). Второй банк-эмитент открывает аккредитив и извещает об этом банк, обслуживающий производителя товара (5), а банк извещает поставщика (6). Поставщик отгружает товар покупателю (7) и представляет в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива.
При открытии компенсационного аккредитива необходимо соответствие условий компенсационного аккредитива условиям, предусмотренным базисным аккредитивом, предъявляемых к представленным документам. Если условия базисного и компенсационного аккредитивов совпадают, и для получения платежа по аккредитиву необходимо представить одни и те же документы, то после замены тратт, документы, представленные поставщиком по компенсационному аккредитиву, могут быть использованы для получения платежа по базисному аккредитиву. При несовпадении условий базисного и компенсационного аккредитивов продавцу необходимо дополнить комплект документов, полученныхотпоставщика при реализации компенсационного аккредитива.
Открытие обратного компенсационного аккредитива.
Обозначения:
1. заключение контракта
2. заявление на открытие первоначального аккредитива;
3. открытие первоначального аккредитива;
4. подтверждение первоначального аккредитива;
5. заявление на открытие второго аккредитива;
6. открытие второго аккредитива;
7. уведомление об открытии второго аккредитива.
6. Револьверные аккредитивы
В основу выделения возобновляемых (револьверных) аккредитивов положен способ перевода аккредитивных средств. Они применяются главным образом при регулярных поставках товара (например, хлопок, фанера, кожсырье), когда сумма аккредитива по мере выплат (за серию отгрузок или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива. Например, "Платежи за товары по настоящему контракту будут производиться покупателем в долл. США путем открытия в пользу продавца в банке безотзывного, автоматически возобновляемого (револьверного) аккредитива на сумму ... долл. США в течение ... дней с даты подписания настоящего контракта с авизованием через Внешторгбанк РФ платежом по телеграфу против телеграммы Внешторгбанка РФ банку-эмитенту об отсылке счетов в адрес банка-эмитента.
7. Резервный аккредитив
Особый тип аккредитива, который целесообразно использовать экспортерам. Он обычно применяется в качестве гарантии обеспечения платежей в пользу экспортера или его банка. Такие аккредитивы выставляются банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивают совершение платежа экспортеру банком-эмитентом в случае, когда покупатель не выполняет свои обязательства по контракту, или отказывается совершить платеж за поставленный товар, или становится неплатежеспособным.
По резервным аккредитивам банки совершают платеж против предоставления экспортерами тратт или специального документа (заявления), свидетельствующего о том, что покупатель не выполнил свои обязательства в отношении платежа. При этом банки не обязаны проверять действительность такого заявления, иными словами, совершают платеж безусловно.
Отгрузку товара резервные аккредитивыне покрывают и используютсякак банковские гарантии, в качестве дополнительного обеспечения платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода по открытому счету. Поскольку резервные аккредитивы получили большое распространение в международной практике, они, также являются предметом унификации и подчиняются Унифицированным правилам (ст.2).
Резервные аккредитивы относятся к необеспеченным кредитам, поэтому коммерческие банки выставляют их по поручению только тех импортеров, которые имеют у них свои счета, т.к. в случае резервного аккредитива овердрафта, как правило, не может быть.
Последовательность операции по аккредитиву с платежом по предъявлении (платежный аккредитив).
Обозначения:
1. договор
2. поручение на открытие аккредитива
3. сообщение об открытии аккредитива
4. авизо / подтверждение аккредитива
5. поставка товара
6. передача документов, платеж
7. передача документов, платеж
8. передача документов, платеж
Переуступка выручки по аккредитиву (цессия).
Назад к разделу "Общая характеристика документарного аккредитива"
Вперед к разделу "Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчета"