Общая характеристика документарного аккредитива

 

Важное место в спектре банковских услуг занимают документарные операции, связанные с платежами. Наиболее унифицированная и надежная форма расчетов - документарные аккредитивы.

Документарный аккредитив - условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента - импортера, произвести платеж в пользу экспортера (акцептовать его тратты или обеспечить платеж (акцепт третт)) другим банком в пределах определенной суммы и в установленный срок против документов, указанных в аккредитиве.

Продавец, получая документарный аккредитив, должен быть уверен, что сторона, независимая от покупателя, выполнит платеж, как только он поставит свой товар, а банк передаст оговоренные документы и выполнит другие условия по документарному аккредитиву. Покупатель должен быть уверен, что сумма по документарному аккредитиву будет выплачена против предоставления тех документов, которые он указал.

Документарный аккредитив - это типичная операция "Оплата по факту поставки", выполнение которой не связано со строго установленными временем и местом.

Принимая на себя крайне важную функцию доверенного лица, банк, с одной стороны, как банк-эмитент аккредитива должен контролировать, чтобы гарантированная сумма была предоставлена сразуже по исполнении условий аккредитива, другой - банк должен делать все возможное для защиты интересов бенефициара (продавца) - обычно клиента авизующего, подтверждающего банка - против покупателя, если документы по каким-либо пунктам не отвечают условиям аккредитива,

Ряд устойчивых выражений и терминов, касающихся документарных аккредитивов, в ходе развития банковской сферы получил широкое распространение. В целях их однозначного толкования в международной практике Международная торговая палата в Париже (МТП), разработала Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УПОДА), в последствии несколько раз исправленные и дополненные банкамиво всех странах мира. В настоящее время действует редакция N 500.

Эти правила применимы ко всем видам сделок, в которых, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, банк производит платеж или акцептует векселя против предъявления предусмотренных документов.

МТП в ноябре 2001 г. приняла «Приложения к УПОДА для электронного предъявления» (е ИСР - 500), которые вступили в силу с 1 апреля 2002 г. Их основная цель – обеспечение возможности для всех организаций, выпускающих отгрузочные документы, их предъявления в банк полностью в электронном виде или совместного предъявления бумажных и электронных документов.

Аккредитив, в наибольшей степени, отвечает интересам экспортера, обеспечивая ему обязательное и своевременное получение экспортной выручки. Использование аккредитивов позволяет удовлетворить потребности клиентов в расчетах, обеспечивающих платеж. Банки, участвуя в аккредитивной операции, получают значительную прибыль за счет комиссионного вознаграждения.

При аккредитивной операции доля участия, а также ответственности и риска банка значительно выше, чем при расчетах банковскими переводами или инкассо.

Получение продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем полноценных прав на отгруженный товар - смысл аккредитива, как формы расчетов. Это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и  создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Особенно распространена эта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитив зачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель вступить в права собственника товара с момента получения этих документов (отсюда название "документарный аккредитив"),

Российские нормы в расчетах по аккредитиву в настоящее время отражают мировую практику обращения этих платежных документов, и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной Торговой палаты № 500 в редакции 1993 года, далее Унифицированные правила).

 

Участниками аккредитивной операции являются:

покупатель (импортер), который обращается в свой банк с. просьбой об открытии аккредитива;

бенефициар (экспортер) сторона, которой адресуется аккредитив и в пользу которой будет произведен платеж при условии предоставления документов, указанных в аккредитиве;

банк-эмитент - банк, который открывает аккредитив по поручению клиента или просит другой банк открыть аккредитив за его счет и по его поручению;

авизующий банк - банк, который извещает бенефициара об открытии аккредитива. Авизующим банком может быть банк эмитент, исполняющий или какой-либо третий банк;

 

подтверждающий банк - банк, принимающий на себя обязательства в дополнение к обязательствам банка-эмитента произвести платеж (акцепт тратт) бенефициару при соблюдении им условий аккредитива. Подтверждающим может быть авизующий или какой-либо третий банк, ноэто должен быть крупный, хорошо известный банк;

банк-плательщик (исполняющий банк) - банк, указанный в аккредитиве как осуществляющий платеж бенефициару против документов, предусмотренных аккредитивом; им может быть банк-эмитент, подтверждающий, авизующий банк, либо иной банк, уполномоченный банком-эмитентом;

негоциирующий банк - банк, осуществляющий платеж против документов и принимающий на себя риск, если даже этот банк не имеет отношения к аккредитиву. Негоциирующим может быть банк, осуществляющий платеж, или подтверждающий банк.

 

В аккредитивной операции кроме банков участвуют и другие нефинансовые институты:

* транспортные компании, осуществляющие транспортировку товара и выписывающие транспортные документы. Их держатель имеет право распоряжаться грузом;

* страховая компания, осуществляющая страхование груза и выдачу страхового полиса или страхового свидетельства, а также возмещающая убытки при возникновении страхового случая.

* таможенный брокер, который выступает как агент импортера. Он осуществляет контроль поступивших документов, проверку товара, передает документы и товары импортеру.

 

Аккредитивная форма расчетов

"Документарный аккредитив" (в последующем "аккредитив") в тексте УПОДА означает любое так или иначе называемое или именованное соглашение, по которому действующий по поручению и указаниям клиента ("поручителя") или в собственных интересах банк ("открывающий банк") при предоставлении предписанных документов:

а) должен осуществить платеж третьей стороне ("получателю"), или исполнить его поручение или акцептовать и оплатить полученные получателем переводные векселя (тратты),

-или

б) уполномочивает другой банк осуществить такой платеж или акцептовать и оплатить такие векселя (тратты),

- или

в) уполномочивает другой банк негоциировать (т.е. приобрести названные в п. "б" бумаги) в случае, если выполнены условия аккредитива (1 ст.2).

 

Аккредитивы своей являются отдельными от договоров купли-продажи или иных договоров, на которых они основаны, сделками, и банки не имеют с ними ничего общего и не связаны ими даже в том случае, если в аккредитиве так или иначе имеются ссылки на эти договоры. Следовательно, обязательствобанка произвести платежи, акцептовать, оплачивать или негоциировать тратты и \или выполнять иные, следующие из аккредитива, обязательства, не зависит от встречных претензий или возражений поручителя, проистекающих из его отношений с открывающим аккредитив банком или с получателем (1 ст. 3).

Все участвующие стороны в рамках аккредитивных операций оперируют документами, а не товарами, услугами и \или иными обязательствами, на которые есть ссылки в соответствующих документах.

С аккредитивным платежным условием после заключения договора поставки вначале должен начать действовать импортер. Он дает поручение своему банку на открытие аккредитива, который предусматривает контракт с экспортером. От условий договора зависит, какой тип аккредитива импортер должен предоставить: отзывный или безотзывный, подтвержденный или неподтвержденный, с платежом при предъявлении или с отложенным платежом, на акцептных условиях или через негоциацию (приобретение векселей).

Своим клиентам-импортерам банки выдают специальные бланки, облегчающие формулировку поручения об открытии аккредитива, которые обычно содержат следующие основные положения:

q           название банка, которому поручается открыть аккредитив;

q       форма аккредитива;

q       способ передачи аккредитива (почтой, по телеграфу или через другие системы СФИФТ), импортер должен дать соответствующее поручение;

q       банковские реквизиты получателя; если выставляющий аккредитив не знает банковских реквизитов получателя, то открывающий банк передает аккредитив получателю через своего корреспондента, не отвечая за его поведение;

q       сумма аккредитива.

 

Заявление на открытие аккредитива №______

 

(Наименование организации)	Бенефициар
(Наименование банка)	(наименование и адрес)
Дата
Просим вас открыть ÿ  по телеграфу ÿ  воздушной почтой ÿ трансферабельный ÿ документарный ÿ подтверждающий ÿ безотзывный	Дата и место истечения срока аккредитива     __________________________________ Сумма (цифрами и прописью)
Авизующий банк	Аккредитив исполняется (кем)
Подтверждающий банк Частичные отгрузки            Перегрузки ÿ  разрешены                 ÿ  разрешены                    ÿ  не разрешены            ÿ  не разрешены	путем                  ÿ платежа  ÿ  акцепта         ÿ  негоциации   против представления документов, указанных ниже   ÿ  и тратт(ы) бенефициара   сроком выставленных(ой) на
Отгрузка / отправка / принятие к __________из/в___________________________ Для транспортировки в_________________________________________________
Описание товара и условия поставки Перечень документов   Перевод валютных средств за границу соответствует основной деятельности предприятия, не противоречит его Уставу. Специальные инструкции   Документы должны быть представлены в течение _____ дней после выписки отгрузочных документов, но в пределах срока действия аккредитива.
Просим списать покрытие по аккредитиву с нашего счета № _____________
Комиссия корреспондента и другие расходы с нашего счета № ______________
Генеральный директор М.П.                                                             Главный бухгалтер

 

Сумма может быть разного рода:

 

Твердая сумма	Сумму нельзя превышать или занижать, т.е. договоренность об определенном количестве товара по твердой цене за единицу товара.
Примерная сумма	Сумма может отклоняться вверх или вниз на 10% (ст.43а). Аккредитиводатель может предписать и иные допуски (например, + / -3%). В таком случае такое же указание должно быть сделано и в отношении количества товара.
Максимальная сумма	Сумма не может быть превзойдена. Если при указании количества товара не указана цена за единицу товара, то допускается любое использование меньше суммы аккредитива.

 

Каждый аккредитив должен содержать сведения о том, подлежит ли он использованию по предъявлении платежа, с отложенным платежом, с акцептованием или негоциированием. За исключением свободно негоциируемых аккредитивов должен быть назван банк, уполномоченный совершать платежи, акцептовать или негоциировать.

 

 

 

 

Основные обязанности и права банков участвующих аккредитивной сделке

 

 

Банк-эмитент	Авизующий банк	Подтверждающий банк	Исполняющий банк	Рамбурсирующий банк
1) открыва-ет аккре-дитив в по-льзу экспор-тера	1)извещает экспортера об аккредитиве	1) добавляет свое обязатель-ство платежа к гарантии банка	1)уполномачи-вается банком –эмитентом на пла-теж /акцепт/ него-циацию тратт	1) предоставляет возмещение ис-полняющему банку
2) дает твер-дое обязате-льство платежа по аккредитиву	2) проверяет подлинность аккредитива	2) проверяет документы и отсылает их банку -эмитенту	2) имеет право на возмещение рас-ходов от подтверж-дающего банка или банка-эмитента	2) имеет право на возмещение своих расходов банком-эмитентом
3) обязуется предоста-вить возме-щение бан-ку, осущест-вляющему платеж	3) не дает своей гаран-тии платежа
	4) несет от-ветствен-ность за под-линность ак-кредитива, ес-ли он его авизовал

 

 

К оглавлению

Назад к разделу "Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов для экспортеров и импортеров"

Вперед к разделу "Виды аккредитивов и способы их исполнения"