Глава 9. Некоторые актуальные юридические проблемы Интернет-расчетов
9.1. Правовое поле оффшорного Интернет-банкинга для российского гражданина и организации
Возможность осуществления оффшорного банкинга, то есть открытия российским гражданином или организацией счета за границей в иностранном банке регулируется следующими правовыми актами:
1. Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. № 3615-1;
2. Письмо ЦБ РФ “О некоторых вопросах применения валютного законодательства РФ” от 24 февраля 1995 г. № 12-86;
3. Инструкция ЦБ РФ “О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации” от 29 августа 2001г. № 100-И.
9.1.1. Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”
Этот закон является основным нормативным актом, регулирующим валютные операции российских граждан и организаций за границей. Он не запрещает россиянам открывать счета за границей, однако устанавливает при этом довольно жесткие условия:
Во-первых, иностранная валюта, получаемая российскими предприятиями, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.
Во-вторых, очень четко определено, что валюта, в которой можно открывать счета должна быть “не являющейся свободно конвертируемой”.Определение такой валюте дано следующее - “под иностранной валютой, не являющейся свободно конвертируемой валютой, понимается иностранная валюта, которая не обменивается без ограничений на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.”
В-третьих, очерчен круг деятельности, для которой можно открывать счета в иностранных банках - это расчеты связанные исключительно с договорами международного строительного подряда. При этом резиденты обязаны уведомить налоговые органы об открытии указанных счетов и ежемесячно отчитываться перед ними о движении денежных средств на этих счетах. Все правила операций с иностранной валютой впредь будет устанавливать Центральный Банк Российской Федерации.
9.1.2. Письмо
ЦБ РФ “О некоторых вопросах применения валютного
законодательства РФ”
Через некоторое время закон “О валютном регулировании” устарел, и Центробанканк выпустил информационное письмо № 12-86. В этом письме ЦБ разрешил открывать физическим лицам счета в иностранных банках только на время пребывания за границей. В иных случаях требуется получить лицензию Банка России. При этом, возвращаясь в Россию, нужно перевести остатки с иностранных счетов в российские банки, либо ввезти с собой валютные ценности через таможню. Юридическим лицам открывать счета за границей можно только получив разрешение ЦБ РФ. Правда в этих формулировках есть следующие неясности:
Во-первых четко не обозначены так называемые “иные случаи” открытия счетов физическими лицами за пределами России, очевидно не связанные с пребыванием физических лиц за рубежом.
Во-вторых ЦБ РФ так и не пояснил, имеет ли значение, в какой валюте можно открывать эти счета: в свободно конвертируемой или нет. В то время как в законе “О валютном регулировании” это было четко обозначено.
9.1.3.
Инструкция ЦБ РФ “О счетах физических лиц - резидентов
в банках за пределами Российской Федерации”
29 августа 2001 года Центральным Банком Российской Федерации была выпущена инструкция, более подробно описывающая условия открытия счета за границей. Согласно ей, российские граждане могут окрывать счета в 34 иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) а также Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ). При этом отмечается, что такие счета открываются для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. То есть на них можно начислять любые деньги, кроме вырученных от предпринимательской деятельности за рубежом.
Денежные средства на этих счетах можно использовать только для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, как того требует валютное законодательства Российской Федерации. Подробное описание операций, связанных с движением капитала дано в законе “О валютном регулировании и валютном контроле”. Также можно переводить денежные средства с одних счетов на другие - но только в соответствии с валютным законодательством страны.
Анонимный банкинг с точки зрения отечественного
законодательства
Между тем, всеправовые нормы, рассмотренные выше, касаются только традиционного банковского обслуживания. Дело в том, что при открытии счета большинство зарубежных банков требуют физического присутствия клиента, открывающего счет. А деятельность банков, связанная с обслуживанием клиентов с помощью сети Интернет явно не регулируется никакими правовыми нормами. Сложившейся ситуацией воспользовались банки некоторых стран, в частности Латвии [11], которые разрешили открывать у себя анонимные счета российских граждан с помощью Интернет. Латвия, правда не входит в список стран, в которых по инструкции ЦБ РФ могут открывать счета российские граждане. То есть открытие российским гражданином или организацией счета в таком банке будет нарушением российских законов.
В некоторых зарубежных банках российские граждане могут открывать через Интернет анонимные счета [5]. Такие банки находятся на территории государств, являющихся “оффшорными зонами” и также не входят в список разрешенных законодательством РФ. Однако доказать причастность российского гражданина к счету в такоом банке будет проблематично. При открытии анонимного счета в таком банке не требуется никаких документов, удостоверяющих личность клиента. О себе хозяин счета не сообщает никаких сведений - только имя (или псевдоним) и пароль. Договор с банком также отсутствует. Правда при утере пароля исчезает сам счет и все деньги, содержавшиеся на нем, так как доказать вашу причастность к конкретному счету довольно сложно. Юридическая процедура предъявления прав на свой счет в случае утери пароля весьма размыта. Поэтому такие счета и не используют для накопления средств, а в качестве промежуточного пункта денежных переводов и средство анонимизации денег. Банки, предоставляющие услуги анонимного банкинга, как правило не выплачивают процентов по вкладам, а наоборот, требуют некоторых процентов от транзакций.
Между тем такой способ осуществления банкинга отечественным валютным законодательством может расцениваться как вывоза капиталов из России. Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” запрещено накапливать на иностранных счетах деньги, заработанные за границей - так они уходят из поля зрения российской налоговой полиции и из российской экономики. С другой стороны анонимный Интернет-банкинг явным образом не регулируется никакими законодательными нормами. Возникает ситуация неопределенности.
Таким образом российское валютное законодательство требует существенной доработки в отношении условий открытия российскими гражданами счетов за границей.
Назад к разделу "8.3. Российские правовые нормы электронных расчетов"
Вперед к разделу "9.2. Условия применения ЭЦП и систем криптозащиты информации в России"