Каково соотношение понятий «внутренний контроль» и «внутренний аудит»?

Ответ:

Внутренний аудит — это часть системы внутреннего контроля.

Назовите основную функцию службы внутреннего контроля (контрольно-ревизионной службы).

Ответ:

Служба внутреннего контроля отвечает за проведение ежедневного внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности общества и может выполнять функции внутреннего аудитора.

Каковы основные требования к внешнему аудитору компании?

Ответ:

Профессионализм и независимость от менеджмента и акционеров компании.

Каковы требования международных стандартов относительно оказания аудиторскими компаниями неаудиторских услуг?

Ответ:

В целом аудитору запрещено оказывать компании неаудиторские услуги.

Перечислите основные функции комитета по аудиту.

Ответ:

Комитет по аудиту рассматривается как ключевая структура в системе внутреннего контроля и призван обеспечить исполнение советом директоров своих надзорных обязанностей путем наблюдения и контроля за процессом и процедурами подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, включая рассмотрение отчетности, эффективностью системы внутреннего контроля и управления рисками, работой внешних и внутренних аудиторов, соблюдением законодательства и внутренних документов компании, включая корпоративный кодекс этики.

Что включает в себя процесс управления рисками компании?

Ответ:

Процессы идентификации, анализа рисков и принятия решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий. Управление рисками должно включать как стратегическое управление, так и оперативное — тактику.

Какова роль совета директоров в системе управления рисками компании?

Ответ:

Совет директоров должен обсуждать с высшим руководством состояние процесса управления рисками и осуществлять надзор по мере необходимости. Совет должен удостовериться в том, что он проинформирован о наиболее значимых рисках, а также о действиях менеджмента по управлению ими и обеспечению эффективности процесса управления рисками. Совет директоров рассматривает необходимость получения комментариев от внутренних аудиторов, независимого аудитор и других лиц и органов.

В чьем функциональном подчинении должна находиться служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) компании?

Ответ:

Служба внутреннего контроля (внутреннего аудита) компании находится в функциональном подчинении комитета по аудиту совета директоров.

Кто избирает членов ревизионной комиссии?

Ответ:

Общее собрание акционеров.

Каковы должны быть требования к членам ревизионной комиссии?

Ответ:

Это не должны быть должностные лица компании и они должны иметь знания в области финансов и бухгалтерского учета.

Как соотносится система управления рисками в компании и система внутреннего контроля?

Ответ:

Система управления рисками должна быть встроена в систему внутреннего контроля компании.

Назовите основной международный стандарт в области управления рисками.

Ответ:

«Концептуальные основы управления рисками», подготовленные Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тредвея (The Committee of Sponsoring Prganizations of the Tradeway Comission — COSO) в сентябре 2004 г.

Почему вопросы корпоративной этики становятся все более актуальными?

Ответ:

Растущая конкуренция требует от компаний не только производства продукции и услуг, но и соблюдения этических стандартов. Особенно высокие требования предъявляются для публичных компаний, поскольку это связано с доверием инвесторов.

Как соотносятся понятия «корпоративное управление» и «корпоративная этика»?

Ответ:

Этические вопросы являются частью практики корпоративного управления.

Какова роль совета директоров в регулировании этических вопросов компании?

Ответ:

Совет директоров определяет основные этические ценности компании и контролирует деятельность компании по внедрению и соблюдению этих стандартов.

Влияет ли соблюдение высоких этических стандартов на экономический успех компании?

Ответ:

Косвенно, да. Эксперты британского института «Этисфера» наблюдают тенденцию, что акции компаний, которые являются лидерами в области этики, растут быстрее акций других компаний, их падение в кризис было менее драматичным.

Какие функции выполняет корпоративный кодекс этики?

Ответ:

Кодекс корпоративной этики может выполнять три основных функции: репутационную, управленческую и функцию развития корпоративной культуры.

Охарактеризуйте декларативный кодекс корпоративной этики. Какую функцию он выполняет?

Ответ:

Декларативный кодекс этики содержит только принципы корпоративный этики. Он выполняет репутационную функцию.

Охарактеризуйте развернутый кодекс корпоративной этики.

Ответ:

Развернутый кодекс содержит не только принципы корпоративной этики, но и регламент действий сотрудников в той или иной ситуации.

В чем проявляются основные трудности внедрения этических норм в российских компаниях?

Ответ:

Наибольшую сложность представляет внедрение системы контроля за соблюдением этических стандартов, поскольку она всегда основывается на сообщении о фактах нарушения, а это воспринимается работниками российских компаний негативно, как доносительство.

Каково содержание и цель письма аудитора руководству общества?

Ответ:

В письме рассматриваются все существенные недостатки системы внутреннего контроля общества и процедур подготовки отчетности. Цель письма — представить руководству общества конструктивные предложения по улучшению системы и процедур внутреннего контроля.

Какой орган управления отвечает за процесс выбора аудитора, а какой утверждает внешнего аудитора компании?

Ответ:

Совет директоров отвечает за процесс выбора аудитора, а общее собрание акционеров утверждает внешнего аудитора компании.

Какой орган определяет размер оплаты услуг аудитора и утверждает условия договора с ним?

Ответ:

Размер оплаты и другие условия договора утверждаются советом директоров.

Какой орган назначает руководителя службы внутреннего контроля (внутреннего аудита)?

Ответ:

Совет директоров по рекомендации комитета по аудиту.